在以碳排放交易機(jī)制為主導(dǎo)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，應(yīng)該發(fā)展一種更加有針對(duì)性的輔助措施進(jìn)行完善，克服存有的尋租問題，利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段抑制非理性的能源消費(fèi)，能夠發(fā)揮其執(zhí)行程序簡(jiǎn)單，成本測(cè)算明確調(diào)控力度靈活以及績(jī)效明顯的優(yōu)勢(shì)，并能在運(yùn)行的過程中克服與現(xiàn)有稅收矛盾，與碳排放交易制度沖突，稅收征管組織架構(gòu)的調(diào)整，國(guó)際貿(mào)易規(guī)則的協(xié)調(diào)。與此相對(duì)應(yīng)的建議對(duì)策有：在碳稅和交易制度之間進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，調(diào)整現(xiàn)有的環(huán)境稅收的稅率。與碳排放交易制度銜接制度是達(dá)標(biāo)企業(yè)享受碳稅減免，構(gòu)建碳稅征收動(dòng)態(tài)管理的平衡體系和綜合數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，并設(shè)計(jì)與國(guó)際貿(mào)易規(guī)則相契合的碳關(guān)稅制度。

碳稅需要解決的是開征的時(shí)期以及強(qiáng)度問題。從制度的構(gòu)建上，包括了碳稅設(shè)立的法律保障機(jī)制、運(yùn)行的法律保障機(jī)制、效果的法律保障機(jī)制以及碳關(guān)稅法律制度。對(duì)于設(shè)立的問題，是需要實(shí)現(xiàn)碳稅法律的自洽性問題，是一種帶有主觀性的自我協(xié)商、自我控制以及自我允許和自我認(rèn)同，是概念和觀點(diǎn)、假設(shè)結(jié)論之間的內(nèi)在一致性，代表一種從一般到特殊領(lǐng)域研究。運(yùn)行側(cè)重于命令控制、市場(chǎng)調(diào)節(jié)和企業(yè)自我調(diào)節(jié)相結(jié)合，需要明確碳稅的制度優(yōu)勢(shì)在于減排成本的確定，劣勢(shì)在于環(huán)境效益的產(chǎn)生應(yīng)該如何衡量。效果的保障機(jī)制，顧名思義表示為保證實(shí)施碳稅法律制度實(shí)現(xiàn)的社會(huì)社會(huì)實(shí)效，在具體的措施應(yīng)對(duì)上，實(shí)行碳稅的國(guó)家都會(huì)采取相應(yīng)的激勵(lì)措施，通過稅收優(yōu)惠、返還以及抵免等等方式實(shí)現(xiàn)最終節(jié)能減排的目的。

在具體的制度構(gòu)建上，需要與其他的稅種保持一致。首先，要實(shí)現(xiàn)與排污費(fèi)的整合，學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該將空氣污染費(fèi)改為空氣污染稅，歸入碳稅中。但問題在于，類似水體、重金屬污染費(fèi)是應(yīng)該遵循改革的一般進(jìn)程還是堅(jiān)持費(fèi)用的收取，從作者的態(tài)度中應(yīng)該是后者，這樣的不利方面在于在適用上是混亂的，具體操作繁雜容易產(chǎn)生權(quán)力推諉。其次，代替燃油稅的使用，因?yàn)槿加投愂褂玫姆秶塥M窄碳稅在全工程的管理發(fā)生重合。再次，與其他稅種的協(xié)調(diào)，例如例如流轉(zhuǎn)稅協(xié)調(diào)，可以將碳稅作為附加稅附加于化石能源相關(guān)的增值稅中，將消費(fèi)稅中對(duì)成品油的稅收調(diào)低，將其作為成品油的附加稅開征，既與資源稅協(xié)調(diào)的路徑在于將規(guī)制的重點(diǎn)進(jìn)行傾斜，碳稅的重點(diǎn)聚焦于消費(fèi)環(huán)節(jié)。另外，與車船稅的協(xié)調(diào)可以體現(xiàn)在征收機(jī)動(dòng)車稅，調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配和公共資源的使用空間為目的。是對(duì)低碳消費(fèi)的一種強(qiáng)調(diào)，緩解碳排放交易中的企業(yè)尋租的現(xiàn)象。

開征碳稅涉及到碳排放量檢測(cè)計(jì)量、宏觀政策制定與調(diào)整，碳稅與碳排放交易的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)，碳稅征繳和處置等多項(xiàng)工作處理，需要不斷的經(jīng)歷實(shí)踐的檢驗(yàn)，不斷的根據(jù)現(xiàn)實(shí)的需要進(jìn)行調(diào)整和創(chuàng)新。